Bảng cân đối kế toán 

Bảng cân đối kế toán báo cáo tài sản, nợ phải trả và vốn cổ đông của công ty tại một thời điểm cụ thể. Nó cung cấp cơ sở để tính toán tỷ lệ hoàn vốn và đánh giá  cấu trúc vốn của công ty . Báo cáo tài chính này cung cấp thông tin tổng quan về những gì công ty sở hữu và nợ, cũng như số tiền đầu tư của các cổ đông.

Bảng cân đối kế toán cho thấy các nguồn tài nguyên hoặc tài sản của công ty và nó cũng cho thấy những tài sản đó được tài trợ như thế nào - cho dù thông qua nợ theo nghĩa vụ nợ hay bằng cách phát hành vốn cổ phần như thể hiện trong vốn chủ sở hữu của cổ đông. Bảng cân đối kế toán cung cấp cho cả nhà đầu tư và chủ nợ một bức tranh tổng quan về hiệu quả quản lý của công ty sử dụng các nguồn lực của mình. Cũng giống như các báo cáo tài chính khác, bảng cân đối kế toán được sử dụng để tiến hành phân tích tài chính và tính toán các tỷ số tài chính. Dưới đây là một vài ví dụ về các khoản mục trên bảng cân đối kế toán điển hình.

Tài sản

• Tiền và các khoản tương đương tiền . Đây là những tài sản có tính thanh khoản cao nhất, có thể bao gồm tín phiếu kho bạc (T-bill), chứng chỉ tiền gửi ngắn hạn (CD) và tiền mặt.
• Chứng khoán thị trường . Danh mục này bao gồm chứng khoán vốn và chứng khoán nợ có thị trường thanh khoản.
• Các khoản phải thu. Còn được gọi là các khoản phải thu , khoản này thể hiện số tiền mà khách hàng nợ công ty.
• hàng tồn kho . Khu vực này bao gồm tất cả các hàng hóa có sẵn để bán.

Nợ phải trả

• Nợ : Điều này bao gồm phần hiện tại của nợ dài hạn  và nợ ngân hàng.
• Chi phí chung : Điều này tính đến các nghĩa vụ tài chính như tiền thuê nhà, thuế và các tiện ích.
• Các khoản phải trả : Điều này bao gồm cả tiền lương và cổ tức nợ.

Vốn chủ sở hữu

Vốn chủ sở hữu của cổ đông bằng tổng tài sản của công ty trừ đi tổng nợ phải trả và là một trong những thước đo tài chính phổ biến nhất   được các nhà phân tích sử dụng để xác định tình hình tài chính của công ty. Vốn chủ sở hữu của cổ đông thể hiện giá trị ròng của một công ty, có nghĩa là số tiền sẽ được trả lại cho các cổ đông nếu tất cả tài sản của công ty được thanh lý và tất cả các khoản nợ của công ty được hoàn trả.

Thu nhập giữ lại  được ghi nhận dưới vốn chủ sở hữu của cổ đông và đề cập đến tỷ lệ phần trăm thu nhập ròng không được trả dưới dạng cổ tức nhưng được công ty giữ lại để tái đầu tư vào hoạt động kinh doanh chính hoặc để trả nợ.

Số dư dùng thử so với Bảng cân đối kế toán

Điều quan trọng cần lưu ý là số dư dùng thử khác với bảng cân đối kế toán. Đây là một báo cáo nội bộ nằm trong phòng kế toán. Mặt khác, bảng cân đối kế toán là một báo cáo tài chính được phân phối cho các bộ phận khác, nhà đầu tư và người cho vay.

Số dư dùng thử cung cấp thông tin tài chính ở cấp tài khoản, chẳng hạn như tài khoản sổ cái chung, và do đó chi tiết hơn. Cuối cùng, thông tin trong bảng cân đối thử được sử dụng để lập báo cáo tài chính cho kỳ.

Ngược lại, bảng cân đối kế toán tổng hợp nhiều tài khoản, tổng hợp số lượng tài sản, nợ phải trả và vốn cổ đông trong hồ sơ kế toán tại một thời điểm cụ thể. Bảng cân đối kế toán bao gồm các chi phí chưa thanh toán, thu nhập tích lũy và giá trị của cổ phiếu cuối kỳ, trong khi bảng cân đối thử thì không. Ngoài ra, bảng cân đối kế toán phải tuân theo định dạng chuẩn như được mô tả trong khuôn khổ kế toán, chẳng hạn như Chuẩn  mực Báo cáo Tài chính Quốc tế (IFRS)  hoặc  các nguyên tắc kế toán được chấp nhận rộng rãi (GAAP) .1

Báo cáo lãi lỗ (P&L)

Báo cáo P&L, thường được gọi là báo cáo thu nhập,  là báo cáo tài chính tóm tắt doanh thu, chi phí và phí tổn phát sinh trong một khoảng thời gian cụ thể, thường là một năm tài chính hoặc một quý. Những hồ sơ này cung cấp thông tin về khả năng của công ty (hoặc thiếu khả năng đó) để tạo ra lợi nhuận bằng cách tăng doanh thu, giảm chi phí hoặc cả hai. Nhiều biệt danh của báo cáo P&L bao gồm "báo cáo lãi lỗ", "báo cáo hoạt động kinh doanh", "báo cáo kết quả tài chính" và "báo cáo thu nhập và chi phí".

Dòng trên cùng và dòng dưới cùng

Tuyên bố P & L cung cấp lợi nhuận hàng đầu và cuối cùng cho một công ty . Nó bắt đầu bằng một mục doanh thu, được gọi là dòng trên cùng và trừ đi chi phí kinh doanh, bao gồm giá vốn hàng bán, chi phí hoạt động, chi phí thuế, chi phí lãi vay và bất kỳ chi phí nào khác đôi khi được gọi là "bất thường" hoặc chi phí "một lần". Sự khác biệt, được gọi là điểm mấu chốt , là  thu nhập ròng , còn được gọi là  lợi nhuận  hoặc  thu nhập . 

Lãi lỗ thực hiện

Báo cáo P&L cho biết lãi hoặc lỗ thực hiện của công ty trong một khoảng thời gian xác định bằng cách so sánh tổng doanh thu với tổng chi phí và chi phí của công ty. Theo thời gian, nó có thể cho thấy khả năng tăng lợi nhuận của công ty bằng cách giảm chi phí và phí tổn hoặc tăng doanh thu. Các công ty công bố báo cáo P&L hàng năm, vào cuối năm tài chính của công ty và cũng có thể công bố chúng hàng quý. Kế toán, nhà phân tích và nhà đầu tư nghiên cứu báo cáo P&L một cách cẩn thận, xem xét kỹ lưỡng dòng tiền và khả năng tài trợ nợ.

Doanh thu và Chi phí

Từ quan điểm kế toán, doanh thu và chi phí được liệt kê trên báo cáo P&L khi chúng phát sinh , chứ không phải khi tiền chảy vào hoặc chảy ra. Một khía cạnh có lợi của báo cáo P&L nói riêng là nó sử dụng doanh thu và chi phí hoạt động và không hoạt động, theo định nghĩa của Sở Thuế vụ (IRS) và GAAP.

Bảng cân đối kế toán so với Báo cáo lãi lỗ

Mặc dù bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả kinh doanh có chứa một số thông tin tài chính giống nhau—bao gồm doanh thu, chi phí và lợi nhuận—nhưng có những điểm khác biệt quan trọng giữa chúng. Đây là vấn đề chính: Bảng cân đối kế toán báo cáo tài sản, nợ phải trả và vốn cổ đông tại một thời điểm cụ thể , trong khi báo cáo P&L tóm tắt doanh thu, chi phí và chi phí của công ty trong một khoảng thời gian cụ thể.

Mục đích của mỗi tuyên bố

Mỗi tài liệu được xây dựng cho một mục đích hơi khác nhau. Bảng cân đối kế toán được xây dựng rộng hơn, tiết lộ những gì công ty sở hữu và nợ cũng như bất kỳ khoản đầu tư dài hạn nào . Không giống như báo cáo thu nhập, toàn bộ giá trị của các khoản đầu tư dài hạn hoặc các khoản nợ xuất hiện trên bảng cân đối kế toán. Cái tên "bảng cân đối kế toán" bắt nguồn từ cách mà ba tài khoản chính cuối cùng cân bằng và bằng nhau. Tất cả tài sản được liệt kê trong một phần và tổng của chúng phải bằng tổng của tất cả các khoản nợ và vốn cổ phần.

Báo cáo P&L trả lời một câu hỏi rất cụ thể: Công ty có lãi không? Trong khi kế toán sử dụng báo cáo P&L để giúp đánh giá tính chính xác của các giao dịch tài chính—và các nhà đầu tư sử dụng báo cáo P&L để đánh giá tình hình hoạt động của công ty—bản thân công ty có thể xem xét báo cáo của chính mình cho các mục đích sản xuất. Giám sát chặt chẽ các báo cáo tài chính làm nổi bật nơi nào doanh thu mạnh và nơi nào chi phí phát sinh hiệu quả, và điều ngược lại cũng đúng. Ví dụ, một công ty có thể nhận thấy doanh số tăng nhưng lợi nhuận giảm và tìm kiếm các giải pháp mới để giảm chi phí hoạt động.

Lợi nhuận so với Tổng giá trị

Báo cáo P&L cho thấy thu nhập ròng, nghĩa là công ty có đang trong tình trạng đỏ hay đen hay không. Bảng cân đối kế toán cho biết giá trị thực sự của một công ty , nghĩa là tổng giá trị của nó. Mặc dù cả hai điều này đều được đơn giản hóa một chút, nhưng đây thường là cách các nhà đầu tư và người cho vay có xu hướng diễn giải báo cáo P&L và bảng cân đối kế toán.

Điều quan trọng cần lưu ý là các nhà đầu tư nên cẩn thận để không nhầm lẫn thu nhập/lợi nhuận với dòng tiền. Một công ty có thể hoạt động có lãi mà không tạo ra dòng tiền hoặc tạo ra dòng tiền mà không tạo ra lợi nhuận.

Làm thế nào các báo cáo được tính toán

Báo cáo P&L yêu cầu kế toán cộng doanh thu của công ty vào một phần và cộng tất cả chi phí vào phần khác. Tổng số chi phí được trừ vào tổng doanh thu, dẫn đến lãi hoặc lỗ. Bảng cân đối kế toán có một vài tính toán khác nhau, tất cả đều được thực hiện dưới dạng biểu diễn của một công thức cơ bản:

Tài sản = Nợ phải trả + Vốn chủ sở hữu của chủ sở hữu

Điểm mấu chốt

Khi được sử dụng cùng với các tài liệu tài chính khác, bảng cân đối kế toán và báo cáo P&L có thể được sử dụng để đánh giá hiệu quả hoạt động , tính nhất quán hàng năm và định hướng tổ chức của một công ty. Vì lý do này, các con số được báo cáo trong mỗi tài liệu được các nhà đầu tư và giám đốc điều hành của công ty xem xét kỹ lưỡng. Mặc dù cách trình bày của các tuyên bố này hơi khác nhau giữa các ngành, nhưng sự khác biệt lớn giữa cách xử lý hàng năm của một trong hai tài liệu thường được coi là dấu hiệu cảnh báo.

Khả năng của một công ty (hoặc không có khả năng) tạo ra thu nhập ổn định theo thời gian là động lực chính của giá cổ phiếu và định giá trái phiếu. Vì lý do này, mọi nhà đầu tư nên tò mò về tất cả các báo cáo tài chính —bao gồm báo cáo lãi lỗ và bảng cân đối kế toán—của bất kỳ công ty nào mà họ quan tâm. Sau khi được xem xét theo nhóm, các báo cáo tài chính này sau đó sẽ được so sánh với báo cáo tài chính của các công ty khác trong ngành để có được tiêu chuẩn hoạt động và hiểu bất kỳ xu hướng tiềm ẩn nào trên toàn thị trường.

Nguồn từ Investopedia I Dịch bởi Google Translator I Hiệu đính bởi Alex